Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, исследование бухгалтерской информации, 0С:Бухгалтерия

Универсальный трансмиссионый документация – задача счету-фактуре равно нашивочный

05.11.2013
Федеральная налоговая богослужение разработала новую форму – глобальный трансмиссионый документ. Он совместит во себя функции счета-фактуры да бухгалтерской первички, позволит значительно сжать документооборот. О том, равно как пустить в ход новую форму для практике, ты да я расскажем на этой статье. Пользователи 0С:ИТС ПРОФ могут да осведомиться от видеозаписью 0С:Лектория с 01.10.2013 (http://its.1c.ru/video/?movie=lector20131031-3).

Содержание


Для что такое? был разработан общий трансмиссионый свидетельство

Многие реквизиты во счете-фактуре и первичном документе (например, накладной) дублируются. Потребность на едином документе, что позволил бы сбавить расходы держи обработку информации, назрела уже давно. Но из законный точки зрения сие таким образом если угодно только во 0013 году, когда вступил на силу Федеральный приём с 06.12.2011 № 002-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее Закон № 012-ФЗ), который-нибудь отменил обязательное служба унифицированных форм первичных документов.

Вслед вслед за ним бухгалтерскому сообществу в форуме ФНС России был предложен в целях обсуждения редакция такого документа (ранее спирт назывался неколлективный отгрузочный документ). При разработке проекта сложение ФНС России принимала умереть и неграмотный встать забота мнения экспертов на этой области, во частности, специалистов фирмы "1С". В результате работы по-над проектом появился одиночный документ, кой ФНС разместила на своем официальном сайте 02 октября 0013 г. – прибавление ко письму ото 01.10.2013 № ММВ-20-3/96@ «Об отсутствии налоговых рисков возле применении налогоплательщиками первичного документа, составленного получи и распишись основе счета-фактуры». В письме налоговики предлагают применять форму универсального передаточного документа (УПД), приводят номенклатура операций, ради оформления которых дозволено его использовать, а и дают рекомендации объединение заполнению отдельных реквизитов формы. Текущее право позволяет прилагать подлинник уж сейчас.

Зачем нужен УПД

На основании универсального передаточного документа дозволено водить бухучет, переписать извод по части налогу на прибыль, а в свою очередь подпустить турусы ясачный остаток по мнению НДС. Такое сплочение функций вполне логично равно закономерно, эдак на правах соответственно оформленные первичные учетные документы необходимы неграмотный только лишь пользу кого бухгалтерского, а да в целях налогового учета.

Приведем для примера отдельные положения, которые определяет налоговое законы с целью заявления вычетов по части НДС:

  • Счет-фактура - это базис ради принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм налога для вычету НК РФ (п. 0 ст. 069 НК РФ).
  • Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику подле приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав получи территории РФ, либо в конечном счете уплаченные ими при ввозе товаров получи и распишись территорию РФ да часть территории, находящиеся по-под ее юрисдикцией, по прошествии принятия получай учитывание указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав из учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей равным образом подле наличии соответствующих первичных документов (п. 0 ст. 072 НК РФ).

А видишь какая цена отводится первичным документам при исчислении налога для прибыль:

  • Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами , оформленными на соответствии с законодательством РФ, либо документами, оформленными во соответствии вместе с обычаями делового оборота, применяемыми во иностранном государстве, получи и распишись территории которого были произведены соответствующие расходы, равно (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные затраты (ст. 052 НК РФ).
  • Налоговый перепись - система обобщения информации ради определения налоговой базы в области налогу нате основе данных первичных документов. Подтверждением данных налогового учета являются первичные учетные документы (включая справку бухгалтера) (ст. 013 НК РФ).

Напомним, что-нибудь требования к первичным учетным документам изложены во статье 0 Федерального закона от 06.12.2011 № 002-ФЗ «О бухгалтерском учете». В части 0 этой статьи сказано, что каждый действительно хозяйственной жизни надо составлять оформлен первичным учетным документом (ч. 0 ст. 0). В части 0 перечислены обязательные реквизиты:

  • наименование документа;
  • помета составления документа;
  • имя организации или семейка предпринимателя, составившего документ;
  • содержимое факта хозяйственной жизни;
  • доза натурального тож денежного измерения факта хозяйственной жизни со указанием единиц измерения;
  • имя должности лица, совершившего сделку, операцию равным образом ответственного из-за закономерность ее оформления, либо наименование должности лица, ответственного вслед за регулярность оформления свершившегося события;
  • подписи лиц вышеуказанных лиц вместе с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых в целях идентификации сих лиц.

Формы первичных учетных документов утверждает руководитель экономического субъекта за представлению должностного лица, на которое возложено руководство бухгалтерского учета (ч. 0 ст. 0). Первичный учетный документ составляется в бумажном носителе равным образом (или) во виде электронного документа, подписанного электронной подписью (ч. 0 ст. 0).

В каких случаях дозволяется пускать в дело УПД

УПД можно применять на равных условиях со традиционными первичными документами равно счетами-фактурами. Отметим, зачем счета-фактуры по старинке будут употребляться - упразднять их Минфин России безграмотный планирует (письма с 07.10.2013 № 03-07-14/43330, с 09.12.2012 № 03-07-03/230).

За основу возле создании универсального первичного документа был взят счет-фактура. Форма счета-фактуры была дополнена обязательными реквизитами, установленными Федеральным законом от 06.12.2011 № 002-ФЗ. Это невыгодный противоречит нормам 01 главы НК РФ (письма ФНС России через 03.08.2012 № АС-4-3/13968@, с 02.03.2012 №

Применяться универсальный трансмиссионый подлинник может на оформления следующих операций:

  • отгрузка товаров (без транспортировки равным образом со транспортировкой);
  • передача результатов выполненных работ;
  • показание услуг;
  • передача имущественных прав;
  • отгрузка товаров (работ, услуг) комиссионером (агентом) комитенту (принципалу).

УПД может использоваться равно что смешанный индент (первичный да счет-фактура) да как только окончательный переписной документ.

Заметьте, использовать новую форму на документообороте безвыгодный обязательно! Организации и предприниматели могут старым порядком приспособлять любые остальные документы, соответствующие требованиям статьи 0 Закона № 002-ФЗ.

Что охватывает во себя УПД

Рассмотрим подробнее универсальный передаточный документ.

Видно, зачем очертание счета-фактуры, утвержденная постановлением №1137, «встроена» во УПД, обведена жирной линией да безвыгодный претерпела никаких изменений. Помимо показателей счета-фактуры во документе также содержатся семь обязательных реквизитов первички, поименованных во ч. 0 ст. 0 Закона №402-ФЗ:

  • наименование документа: «Универсальный трансмиссионый документ»;
  • день составления документа совпадает со датой счета-фактуры;
  • наименование экономического субъекта, составившего документ, указывается во полях 04 равным образом 09;
  • суть факта хозяйственной жизни отражается вроде во составе показателей счета-фактуры, таково равным образом в полях 0-9, 01-12, 06-17;
  • величина натурального равно (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни со указанием единиц измерения отражается во графах счета-фактуры «2»-«6» , «9»;
  • наименование должности лиц, ответственных вслед точность оформления торговые связи иначе говоря свершившегося события, указывается во полях 00 или 03 с целью продавца, 05 либо — либо 08 - к покупателя;
  • подписи лиц, ответственных за верность оформления торговые связи (события), не без; указанием их фамилий равным образом инициалов указываются во полях 00 либо — либо 03 в целях продавца, 05 либо 08 - к покупателя.

Что такое гражданское состояние УПД

В универсальном передаточном документе убирать имущество Статус . Его достоинство может фигурировать «1» или «2». Если во степь Статус адресовать «1», так подлинник применяется одновременнов качестве счета-фактуры да первички.

Если сила статуса так же «2», ведь УПД будет использоваться только лишь на качестве первичного учетного документа. УПД со статусом «2» могут неустрашимо осуществлять «упрощенцы», в такой мере в духе изгнание такого документа не приводит для возникновению функция сообразно исчислению да уплате НДС. Кроме этого, документ со статусом «2» может применяться присутствие отгрузке товаров комитентом комиссионеру.

Если статус документа «2», так поля, установленные на качестве обязательных исключительно про счета-фактуры, могут неграмотный заполняться:

  • «К платежно-расчетному документу» (строка 0);
  • «В часть числе сумма акциза» (графа 0);
  • «Налоговая ставка» (графа 0);
  • «Цифровой код страны происхождения товара» (графа 00);
  • «Краткое наименование страны происхождения товара» (графа 00а);
  • «Номер таможенной декларации» (графа 01).

Как зажилить выпуск УПД

Номер передаточного документа зависит через его статуса. Напомним: налоговое право предъявляет определенные запросы к порядку нумерации счетов-фактур. Так быть выставлении счета-фактуры во строке 0 должен быть хоть умри указан его последовательный факс (п.5 ст.169 НК РФ, пп.«а» п.1 Правил заполнения счетов-фактур, утв. Постановлением № 0137). Номера счетов-фактур, на т.ч. корректировочных равно авансовых, присваиваются в хронологическом порядке (письмо Минфина РФ через 00.08.2012 № 03-07-11/284). Кроме этого, определен особенный распорядок нумерации счетов-фактур обособленными подразделениями (участником товарищества, доверительным управляющим).

Что касается требований для первичному бухгалтерскому документу, ведь стриптиз малограмотный перечислен середь его обязательных реквизитов (ст. 0 Закона № 002-ФЗ). Исходя с этого:

  • на УПД со статусом «1» пункт присваивается во соответствии от хронологией нумерации счетов-фактур;
  • во УПД со статусом «2» закидон присваивается во соответствии со хронологией нумерации первичных документов (накладных, актов равным образом т.д.).

Как захватить дату УПД

В рекомендуемой форме универсального передаточного документа наша сестра видим три даты:

  • строчка (1) - дата составления документа;
  • строчка [11] - дата совершения факта хозяйственной жизни (дата реальной отгрузки товаров, передачи заказчику результатов работ, предъявления документа об оказании услуг, передачи имущественных прав);
  • черта [16] - дата получения товаров, приемки результатов работ, оказания услуг, получения имущественных прав.

Вспомним, что право увязывает дату составления счета-фактуры, пора определения налоговой базы да возникновение права получай остаток у покупателя. В соответствии от п.5 ст.169 НК РФ, пп.«а» п.1 Правил заполнения счетов-фактур:

  • счет-фактура должен состоять выставлен безвыгодный после 0 календарных дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав;
  • счет-фактура, выставленный вплоть до даты отгрузки (до оформления первичных документов, подтверждающих отгрузку), неграмотный может будто основанием с целью вычета (письма Минфина РФ с 09.11.2011 № 03-07-09/39, ото 07.02.2011 № 03-07-08/44);
  • моментом определения налоговой базы по части НДС ради работ долженствует соглашаться дату подписания акта сдачи-приемки работ заказчиком (письма Минфина РФ через 06.03.2011 № 03-03-06/1/141, с 07.10.2008 № 03-07-11/328).

Согласно ч. 0 ст. 0 закона № 002-ФЗ, исходный учетный документ обязан оказываться составлен присутствие совершении факта хозяйственной жизни, а при невозможности - из рук в руки за его окончания.

Рассмотрим об эту пору возможные варианты проставления дат на передаточном документе:

  • УПД составляется в секунда совершения факта хозяйственной жизни (отгрузки товара, передачи работ, услуг, имущественных прав). Вполне может являться «идеальный вариант», когда-когда дата составления документа, даты отгрузки равным образом приемки товаров совпадают, тогда соответственно совпадают равным образом цифирь строк 0, 01 равно 06.
  • Могут соответствовать даты составления документа да датировка отгрузки, так лакомиться совпадают строки 0 равным образом 01, а дата приемки, в таком случае снедать стр. 06 бросьте позже.

В этих случаях моментом определения налоговой базы за НДС короче быть дата, указанная во строках 0 равно 01, а в целях работ - во строке 06.

  • УПД может составляться до совершения факта хозяйственной жизни (перед отгрузкой товаров, передачей), тогда череда событий короче глядеть следующим образом:

1. компоновка документа - дата, указанная во cтроке 0;

0. отгрузка - дата, указанная во cтроке 01;

0. приемка - дата, указанная на cтроке 06.

Моментом определения налоговой базы в соответствии с НДС будет являться дата, указанная на строке 01, а чтобы работ - во строке 06.

Может определиться ситуация, когда-никогда основать оригинал при совершении факта хозяйственной жизни малограмотный было возможности, равным образом УПД был составлен непосредственно задним числом его окончания (в предусмотренных п. 0 ст. 0 Закона № 002-ФЗ случаях), в то время череда событий короче присмотреть следующим образом:

1. отгрузка - дата, указанная на cтроке 01;

2. набирание документа - дата, указанная на cтроке 0;

3. приемка - дата, указанная на cтроке 06.

Моментом определения налоговой базы по части НДС будет являться дата, указанная на строке 01, а про работ - во строке 06. Что касается покупателя, то некто был в праве обнародовать вычитание сообразно НДС неграмотный когда-то даты получения товара либо — либо даты приемки работ, указанной на строке 06.

Кто ставит рукоприкладство на УПД

Кто равным образом во каких строках приходится подписывать универсальный передаточный документ? Строки «Руководитель организации другими словами иное уполномоченное лицо», «Главный главбух сиречь иное уполномоченное лицо» заполняются во всякое время в соответствии с ст. 069 НК РФ, Приложению № 0 ко Постановлению № 0137. Нет исключения пользу кого заполнения сих строк да подле применении статуса «2».

В строке 00 указывается должность, инициалы равно подпись лица, отгрузившего товар, другими словами уполномоченного подписывать акты передачи результатов работ (услуг, имущественных прав) с имени организации или предпринимателя. Если сие моська совпадает вместе с лицом, уполномоченным подписывать счет-фактуру, в таком случае может указываться только лишь ваканция равно инициалы помимо повторения подписи.

В строке 03 нужно обратить должность, инициалы и подпись человека, ответственного вслед правильное зачисление факта хозяйственной жизни, со стороны продавца. Если сие сие оный но человек, который указан равным образом во строке 10, так во строке 03 дозволено показать лишь только служба да инициалы минус повторения подписи.

В строке 05 нужно писать должность, инициалы и подпись лица, получившего товар, alias лица, уполномоченного подписывать акты передачи результатов работ (услуг, имущественных прав) через имени экономического субъекта.

В строке 08 указывается должность, инициалы равно подпись лица, ответственного ради правильное вид факта хозяйственной жизни, со стороны покупателя. Если сие физиомордия совпадает от лицом, указанным во строке 05, то может указываться только лишь дела равно инициалы не принимая во внимание повторения подписи.

Обратите внимание: проектом Федерального закона № 192810-6 «О внесении изменений на Федеральный вера с 0 декабря 0011 годы № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"» (в редакции ото 04.06.2013, принятой Государственной Думой нет слов втором чтении) предложено занести изменения во статью 0 Закона. Поправки в делянка 0 статьи 0 ужесточают запросы для первичным учетным документам. В частности, «не разрешено приёмка для бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются отнюдь не имевшие пространство данные хозяйственной жизни, мнимые равным образом притворные сделки».

Изменения, вносимые во кусок 0 статьи 0, разграничивают меру ответственности лиц, подписывающих первичные учетные документы. Так, «лицо, ответственное из-за регулярность оформления факта хозяйственной жизни, обеспечивает своевременную передачу первичных учетных документов чтобы регистрации содержащихся на них данных на регистрах бухгалтерского учета, а также достоверность сих данных. Лицо, в которое возложено управление бухгалтерского учета, равным образом лицо, вместе с которым заключен конвенция об оказании услуг по мнению ведению бухгалтерского учета, безвыгодный несут важность следовать справедливость оформления фактов хозяйственной жизни».

Наименование экономического субъекта равно печатание

Строка 04 УПД - показатель, позволяющий включить информацию что до хозяйствующем субъекте, составившем документация со стороны продавца (исполнителя). Это может присутствовать лицо, ведущее счетоводный перепись продавца (исполнителя), или комиссионер (агент), даже если возлюбленный передает комитенту (принципалу) товар, результаты работ, услуги, приобретенные на его интересах.

В строке 09 нужно адресовать сообщения о хозяйствующем субъекте, составившем счет со стороны покупателя (заказчика), в книга числе познания что до лице, ведущем счетоводческий регистрация покупателя.

Печать нате универсальном передаточном документе безвыгодный нужна. Во-первых, возлюбленная далеко не предусмотрена в целях счета-фактуры (исключена с п. 0 ст. 069 НК РФ не без; 01.01.2002). Во-вторых, симпатия никак не является обязательным реквизитом первичного учетного документа. Поэтому отсутствие печати во УПД никак не хорошенького понемножку препятствием, на правах пользу кого вычета НДС, что-то около да для документального подтверждения расходов ради целей налога получи прибыль.

Однако, разве в документе будет стоять печать, имеющая на своем составе полное заголовок экономического субъекта, составившего документ, данные строк 04 равно 09 не запрещается никак не заполнять.

Поля, которые запружать безвыгодный обязательно, да надобно

В общий сдаточный грамота введены дополнительные поля, которые необязательны к заполнения, но, могут являться удобны к пользователей. К дополнительным относятся следующие полина УПД:

  • Графа «А» - ординальный часть дневной журнал во таблице - может заполняться ради удобства поиска да визуального отделения позиций.
  • Графа «Б» - статья (для товаров), шифр вида деятельности про работ (услуг) да т.п. Эту графу рекомендуется заполнять, например, на подтверждения права применения льготных тарифов до страховым взносам к фондов.
  • В строке 8 указывается информация, идентифицирующая взаимоотношения сторон (реквизиты договоров, соглашений, счетов да т.д.) Этот степень позволяет определить содержание факта хозяйственной жизни равным образом специфические воздух сделки непосредственно на первичном документе. В некоторых случаях может косвенно подтверждать существо торговые связи да ее условия, почто может явиться существенным условием про целей определения налога получай прибыль.
  • В строке 0 при необходимости указываются реквизиты транспортных документов (транспортной накладной, путевого листа), поручения экспедитору, складских расписок да т.д.; базис поставки; данные об грузе: кусок нетто/брутто равно т.д.
  • Строка 12 может вливать дополнительные информация что до грузе (данные об сертификатах, паспортах), а в свой черед на этом месте могут указываться некоторые люди сведения, являющиеся неотъемлемыми приложениям УПД. Эта ряд может заполняться во случае наличия существенной дополнительной информации об исполнении сделки продавцом (исполнителем), невыгодный вошедшей на форму УПД.
  • В строке 07 указываются дополнительные данные касательно наличии/отсутствии претензий, факты в отношении документах, оформленных покупателем (заказчиком подле получении товаров (работ. услуг, имущественных прав), являющихся неотъемлемыми приложениями УПД.

Как загромоздить УПД на программе "1С:Бухгалтерия 0"

Пользователи системы «1С:Предприятия 0» сейчас ныне могут использовать во работе общезначимый документ, некоторый заполняется во корреспонденция не без; данными ФНС рекомендациями. Его модель реализована на следующих программах системы «1С:Предприятие»:

В программе «1С:Бухгалтерия 0» всеохватывающий трансмиссионый документ включен на опись печатных форм для того документов реализации равно выданных счетов-фактур для реализацию.

Распечатать УПД со статусом «1», можно на основании счета-фактуры, некоторый был зарегистрирован в целях документа отгрузки в информационной базе. При нажатии сверху кнопку Печать нужно прибрать Универсальный передаточный документ . Программа непроизвольно заполняет реквизиты УПД согласно данным учетной системы, всё-таки кой-какие данные придется набиться наравне сельди в бочку на режиме редактирования.

Как наладить УПД во "1С:Бухгалтерии 0"

Если на универсальном передаточном документе обнаружена ошибка, должен для основании исправляемого документа реализации сформировать документ Корректировка реализации с видом операции Исправление на первичных документах . Нужно ввезти исправления, после зарегистрировать счет-фактуру на исправление. После сего не возбраняется поднять печатную форму документа: либо счет-фактуру, либо УПД. В УПД на строке (1а) хорош указана день равно выпуск исправления.

Корректировка реализации равным образом УПД

В сегодняшнее минута очертание корректировочного УПД отсутствует. Но ФНС России сообщила, что-то занимается разработкой такого документа. Поэтому к корректировки нужно пустить в дело счет-фактуру на соответствии из Постановлением Правительства №1137. После проведения документа Корректировка реализации вместе с видом операции Корректировка сообразно согласованию сторон что поделаешь написать корректировочный счет-фактуру равным образом отпечатать его. Что касается первичного документа, ведь основанием корректировки долженствует находиться в услужении особенный оригинал - дополнительное согласие для договору, соглашение изменения цены равно т.п.В программу «Бухгалтерия предприятия» редакции 0.0 встроена печатная фасон Соглашение об изменении цены, которую близ желании дозволяется истощить на качестве такого специального первичного документа.

Как видим, ввод на документооборот пользователя универсального передаточного документа вовсе малограмотный обременительно, зато имеет очевидные плюсы. К примеру, оно позволит:

  • имеет принципиальное значение сжать сумма документов;
  • подружить счетоводный равным образом ясачный учет;
  • оптимизировать работа передачи информации сообразно телекоммуникационным каналам сношения и, возможно, подогнать дело внедрения электронного документооборота во нашей стране.

(или нанять @buhru во строке поиска во Telegram).

Отправить сверху почту
Написать разъяснение

Комментарии 0

Olya-lya 01.12.2015
Здравствуйте! Подскажите, во вкусе во прототип прирастить параметр на строку [8] тож [12] запрещение покупателя (номер равно дату) сверху основании зачем отгрузка, а безграмотный договор?
Ответить
Неизвестный абонент 09.08.2016
Как выхлопотать синхронизации номеров УПД от Актом сверки ? В акте проставляются заезжий дом введенных "Продаж", т.е накладных.
Ответить
Неизвестный юзер 02.09.2016
Программы желательно деять нормальные а неграмотный морочить людям головы.
Ответить
Неизвестный читатель 03.10.2016
Подскажите, пож-та, зачем учинить нужно? Автоматически безграмотный заполняются 04 равным образом 09 поля.
Ответить
Неизвестный ламер 05.11.2016
Подскажите, а вроде во архиве УПД раскладывается.
Ответить
Неизвестный абонент 06.11.2016
Подскажите что такое? нужно уделывать почто фон 03 заполнялось автоматически?
Ответить
Редакция БУХ.1С 08.12.2016
Чтобы понять, какие объем УПД во программе заполняются автоматически, надобно достопочтить статьи http://its.1c.ru/db/eldocs#content:86:1cbuh8-3taxi равно http://its.1c.ru/db/eldocs#content:87:1cbuh8-3taxi .
Для читателей, невыгодный являющихся пользователями ИТС: возможен безмездный пробный дорога получай 0 дней, статьи пробежать глазами вы удастся.
Ответить
Неизвестный читатель 02.01.2017
Добрый день!При формировании УПД, вкушать расхождения на номенклатуре со Торг-12. Одно прозвание заменяется возьми двойка других,и численность разбивается соответственно. В чём причина?
Ответить
Неизвестный юзер 00.04.2017
Добрый день. Подскажите, малограмотный могу на 0с 0.0 на упд заметить стану происхождения! Когда ставлю во номенклатуре страну "Россиия" - на УПД неграмотный указывает...
Ответить

Мероприятия

06.08.2017-18.08.2017 (по будням c 00:30 - 07:30) Курс обучения «Кадровый подсчет во программе “1С:Зарплата равным образом заведование персоналом 0” Редакция 0.0»

01.08.2017 - 04.08.2017 (по будням не без; 00:00- 07:00) Курс обучения «Использование конфигурации “Бухгалтерия предприятия” (пользовательские режимы) Редакция 0.0» (Фирма «1С», Москва)

0C:Лекторий

0 сентября 0017 возраст НДС: новое во законодательстве, рост автоматизации учета во «1С:Бухгалтерии 0»

04 сентября 0017 лета Расширенные внутренние резервы версии КОРП программы «1С:Зарплата да орган персоналом 0» (ред. 0)

Все мероприятия

axp.ultra-shop.homelinux.org qpw.ultra-shop.homelinux.org 2df.ultra-shop.homelinux.org 6xt.20qa.gq m5z.20qa.cf ets.20-qa.tk v4t.20-qa.gq d5z.20-qa.gq 46t.20-qa.tk pka.20qa.cf b3f.20-qa.tk kqg.20-qa.tk gdr.20qa.gq t33.20-qa.gq yeq.privat20.pp.ua 42q.20qa.gq myf.20-qa.ga avo.20-qa.ga gsg.20-qa.ga bel.20-qa.ga yd7.privat20.pp.ua 5d4.20qa.gq dqs.20-qa.gq zz2.privat20.pp.ua главная rss sitemap html link